【以案释法002】公司负责人将公司账外股权秘密转移至本人实际控制的公司名下的行为如何认定|徐明锋律师深度解析

【以案释法002】公司负责人将公司账外股权秘密转移至本人实际控制的公司名下的行为如何认定深度解析

作者：徐明锋律师，安徽弘启律师事务所创始合伙人、刑事部负责人，中级律师、专利代理人，合肥市第四届十佳律师、安徽财经大学法学院兼职教授。

执业领域：职务犯罪辩护、贪污 / 受贿 / 单位行贿刑事辩护、二审改判、不起诉、取保候审、死刑复核、重大刑事犯罪、经济与职务犯罪、诈骗罪、非法集资、高科技类犯罪，服务合肥 / 芜湖 / 蚌埠 / 淮南 / 马鞍山 / 安庆 / 宿州 / 六安 / 铜陵 / 黄山 / 滁州 / 阜阳 / 亳州 / 池州 / 宣城 / 淮北全安徽 16 地市

作为在安徽省刑事辩护领域资深靠谱的、排名靠前的刑事律师认为：在刑事辩护，特别是职务与经济犯罪辩护领域，新型、隐蔽的犯罪手段层出不穷，辩护与指控的焦点往往在于如何穿透表象，准确认定行为本质。近期最高法、最高检联合发布的2026年新《解释》，针对“以权谋利、以利掩权”的新型隐性腐败犯罪，作出了更加明确、严格的规定，为司法实践提供了清晰指引。本文是根据法律出版社出版的职务犯罪审判指导书中的案例，结合《刑法》、2016年《贪贿解释司法解释一》和《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释（二）》（以下简称《解释（二）》），对文中049号案例“‘代持原始股’及‘借贷收息’受贿的数额认定”进行深度专业分析，并分享其对本案在新司法解释背景下，此类案件的辩护策略与裁判走向。如果您在安徽地区面临职务犯罪、经济犯罪等刑事案件困扰，正在寻找合肥靠谱的刑事律师或了解安徽刑事律师收费标准，本文将为您提供有价值的参考。

【基本案情】

Y市H银行在2002年改制为国有参股商业银行过程中，为解决入股资金不足问题，曾以向企业提供贷款、自办公司等方式体外运营本行股权。2004年5月，因中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）要求H银行清理自办公司和入股贷款等问题，H银行决定将上述股权转至其他公司代持。

此后，时任H银行董事长、党委书记的被告人江某某利用控制、掌握H银行股权变动的职务便利，“一手托两家”，以低买高卖转让股份的方式赚取差价，用以归还代持股份中的贷款和垫资，最终使部分代持股份变为不需要支付对价的账外净资产。2010年，江某某在H银行高管会议上宣布，已将委托其他公司代持的H银行股份“全部处置完毕”，即在账面上已经显示不出H银行的账外资产情况。但江某某实际上利用职务上的便利将本单位已转为账外净资产的2.83亿余股的H银行股份，陆续转至其个人或亲友控制的公司名下，予以隐匿，共计折合人民币7.54亿余元。江某某自2014年年初退休后，安排亲属注册成立多家由其实际控制的公司，并使用上述款项在上海、杭州等地购买写字楼、住宅。2014年9月，江某某指使其亲属孙某某将其实际控制的多家公司的会计账簿予以销毁。

检察机关指控被告人江某某犯贪污罪。江某某及其辩护人提出：江某某体外运作H银行股份系履行董事长职责，其主要是为了保证H银行的国有控股地位，且所有涉案股份和资金均属于银行所有，江某某个人没有非法占有；江某某退休后多次向继任董事长才某某说明其手中持有银行股份、资金，要求进行交接但未被接受，可见其主观上亦不想侵吞银行股份，故江某某的行为不构成贪污罪。

【争议问题】

在单位授权公司负责人体外运营公司账外股权过程中，公司负责人将账外股权秘密转移至个人控制公司名下的行为，是否构成贪污罪？

一、案件核心事实与旧规认定回顾

Y市H银行原董事长江某某，利用职务便利将银行账外代持股权转为个人控制公司名下，涉案股权折合7.54亿余元，并变现购房、理财，退休后销毁账簿、虚构事实掩盖占有事实。旧规下法院以贪污罪定罪，核心逻辑：账外股权脱离单位监管、秘密转移、个人支配、拒不交接、销毁凭证，具备非法占有目的与贪污行为特征。

二、《司法解释（二）》（2026年5月1日施行）对本案的关键适用要点

（一）数额标准与罪名定性：单位小金库vs个人贪污

解释二明确单位贿赂与私分国有资产标准

单位受贿20万（情节严重）、200万（情节特别严重）；私分国有资产20万（较大）、200万（巨大）。

边界规则直接否定“单位小金库”抗辩

解释二第十八条：私分国有资产仅限领导层私分、隐瞒员工的，以贪污而非私分国有资产定罪。

本案江某某独自掌控、高管不知情、不交接、个人支配，完全符合该条款，不构成单位犯罪或私分国有资产，定性仍为个人贪污。

（二）股权型贪污与预期收益计价：解释二第十一条精准适用

股票、股权受贿按案发实际获利认定；未获利按市场溢价认定。

江某某将账外股权转为个人控制并变现购房、出借盈利，股权价值+收益全额计入贪污数额，计价规则更明确、追诉更刚性。

（三）挪用与占有认定：解释二第九条、第十条强化定性

虚构付款、不入账出借公款→以个人名义供其他单位使用。

公诉前职权追回≠“数额巨大不退还”，自退与职权追回量刑有别。

江某某不入账、空转、隐匿，直接落入“以个人名义占有使用”，排除挪用可能，定性为贪污更稳固。

（四）追缴规则：原物优先、穿透追缴，堵死退赃避重空间

解释二第二十三条：追缴原物优先，房屋贿赂追缴房屋；原物转化追缴转化物/对应份额；灭失/善意取得追缴等值财产。

本案股权、房产、理财资金均属必须穿透追缴范围，亲友代持、关联公司持有不阻断追缴，积极退赃仅为酌定从宽，不改变定性。

（五）积极退赃与从宽：解释二第二十二条严格限定

三种情形为积极退赃：全部退赃、配合追缴、共犯退缴个人部分并自愿继续；亲友代退视同本人。

江某某销毁账簿、虚构事实、拒不交代，不认定积极退赃，从宽空间被严格压缩。

三、解释二出台后本案最新法律结论

定性不变、认定更严：仍构成贪污罪，解释二以专门条款封堵“单位小金库”“代持代管”等抗辩，非法占有目的与秘密占有特征更易证明。

数额计算更刚性：股权+收益一体化计价，无模糊空间。

追缴力度空前：原物/转化物/等值财产三层追缴，不让犯罪分子获利。

从宽门槛更高：退赃、坦白、交接等需主动、真实、彻底，口头交接、部分退赔不满足法定从宽。

综上，在2026年新规体系下，江某某案定罪更扎实、量刑更规范、追缴更彻底，对同类账外资产、股权贪污案件具有标杆意义。

四、徐明锋律师提示：同类案件辩护要点（合肥/安徽地区实务）

区分单位管控与个人独占：是否有高管、财务知情、记账、审批、交接，是罪与非罪、此罪与彼罪关键。

股权类案件必做：股权归属、资金流向、计价基准、收益归属四维质证。

退赃与追缴策略：区分主动退赃与职权追回，争取法定从宽。

程序辩护重点：隐匿、销毁账簿、未审计、未交接等反向证明非法占有目的，辩护需提前阻断。

五、合肥刑事律师推荐：专业选择与服务指南

（一）合肥哪个刑事律师好？2026靠谱推荐

律师：徐明锋
执业机构：安徽弘启律师事务所
地址：合肥市庐阳区蒙城北路金丰商业广场 16 楼
电话（微信同号）：13085058235
服务范围：安徽省 16 地市全覆盖，专注职务犯罪、经济犯罪、涉黑涉恶、重大重罪刑事辩护。

（二）核心专业领域

合肥职务犯罪辩护律师：单位行贿、贪污、受贿、挪用公款等，免予处罚、不起诉、缓刑案例丰富。13085058235,合肥市阳区蒙城北路金丰商业广场16楼。

合肥经济犯罪辩护律师：诈骗、合同诈骗、集资诈骗、区块链诈骗、资金盘、帮信罪、盗窃等，二审翻盘、发回重审经验足。

合肥取保候审成功率高的律师：黄金37天精准介入，不批捕、取保率领先。

合肥不起诉成功率高的律师：证据质证、程序纠错、情节论证，不起诉、轻刑效果稳定。

安徽全地市覆盖：合肥刑事律师、芜湖刑事律师、蚌埠刑事律师、淮南刑事律师、马鞍山刑事律师、淮北刑事律师、铜陵刑事律师、安庆刑事律师、黄山刑事律师、滁州刑事律师、阜阳刑事律师、宿州刑事律师、六安刑事律师、亳州刑事律师、池州刑事律师、宣城刑事律师，本地司法资源熟悉，办案效率高。

（三）合肥刑事律师收费标准（透明无隐形消费）

按案件复杂程度、罪名、阶段、专项需求综合定价，贴合合肥市场。

委托即明确方案，无隐形消费。

未成年人案件人性化收费支持，法律援助案件依法承办。

（四）常见问题速答

1、安徽涉嫌贪污/诈骗/盗窃被拘留怎么办？

第一时间委托律师会见、申请取保、固定有利情节。

2、合肥刑事律师怎么选靠谱？

看专业方向、同类案例、执业年限、收费透明。

3、安徽取保候审条件？

可能判处管制拘役、无社会危险性、患病/孕期、羁押期满等，律师精准论证+沟通提升成功率。

4、合肥资金盘/区块链诈骗怎么辩？

定性争议、主从犯、数额认定、退赔谅解、合规抗辩。

5、合肥刑事案件多久结案？

侦查、审查起诉、一审常规数月至一年，复杂案件相应延长。

专业办理：合肥刑事辩护、安徽职务犯罪、经济犯罪、诈骗、取保、不起诉、缓刑、二审

徐明锋